Как оформить налоговый вычет?

Термин НДФЛ прочно вошел в современный лексикон. Физические лица, получая доход (заработную плату, дивиденды, призы и т.д.) уплачивают с него налог. Удержанием и перечислением платежей чаще всего занимаются налоговые агенты (например, работодатели). В результате человек получает право на возврат части средств, потраченных в результате крупных трат. Механизм возмещения предусмотрен и имеет название налоговый вычет. Рассмотрим подробнее данное понятие.

1

Налоговый вычет – кто имеет право на возмещение НДФЛ?

Формулировка “налоговый вычтет” подразумевает частичный возврат (в размере 13%) суммы, потраченной на оплату определенных товаров и услуг.

На возмещение имеют право резиденты (в т.ч. не имеющие гражданства РФ), которые выплачивают подоходный налог в размере 13%. ИП в данную категорию не попадают. Исключение составляют лишь те предприниматели, выплачивающие в бюджет с полученных доходов 13%.

2

Ограничения по размеру возмещения и типы вычета

При этом стоит помнить, что размер возмещения не будет превышать суммы подоходного налога, выплаченного за предыдущий период (календарный год). Кроме того, каждый вид возмещения имеет свою денежную верхнюю границу.

Вычеты могут быть следующих видов:

• Стандартный – позволяет возместить часть средств, потраченных на различного рода покупки. Чаще всего заявители классифицируют данное возмещение как вычет на детей. Верхняя граница возмещения – 15 600 руб. (13% от 120 тыс. руб.). Если доход заявителя превысил 350 тыс. руб. (сумма рассчитывается с 1 января текущего года по нарастанию), право на данный вид возмещения утрачивается.
• Социальный вычет направлен на возмещение части средств, потраченных на лечение и обучение. В общем случае граничная сумма для данной категории – 15 600 руб. Особо крупные траты рассматриваются отдельно.
• Имущественный – оформляется с целью частичного возмещения средств, потраченных на приобретение недвижимости. Граничная сумма вычета – 13% от 2 млн. руб.
• Профессиональный – определяется на базе трат, понесенных в связи непосредственно с профессиональной деятельностью.
• Вычеты, связанные с переносом на будущие периоды текущих убытков.

3

Порядок оформления возврата денежных средств

Вне зависимости от типа налогового вычета, возмещение средств происходит (чаще всего) в конце календарного года. Основанием для формирования возврата средств является информация, предоставленная в декларации по ф. 3-НДФЛ. К бланку отчета подкрепляются необходимые документы, подтверждающие право на вычет. При этом подать декларацию можно в любое время на протяжении года.

Предусмотрена также возможность получения налогового вычета до окончания года. В этом случае часть суммы выплачивается исходя из размера уже перечисленных налогов, недостающую же сумму вычета резидент получает у налогового агента (путем уменьшения базы налогообложения). Предпочтительнее использовать первый способ возмещения (единой суммой).

Порядок оформления следующий:

• Оформление и передача в налоговый орган декларации ф. 3-НДФЛ.
• Подготовка ф. 2-НДФЛ.
• Подача заявления на возмещение средств в рамках вычета с указанием реквизитов для перечисления денег.
• Документы, указывающие на цели и размер потраченных средств.

В зависимости от вида возмещения, на которое рассчитывает заявитель, перечень бумаг будет различным:

• Для целей обучения – договор с заведением и лицензия последнего, платежные документы.
• Для целей лечения (в т.ч. родов) – справка об оплате медицинских услуг, договор с медицинской организацией, ее лицензия. Последняя не требуется, если ее номер вписан в медицинскую справку.
• При покупке или строительстве недвижимости – договор купли-продажи или участия в строительстве, свидетельство на право собственности или акт приема-передачи соответственно, документы об оплате. Если речь идет о кредитных средствах – необходимо предоставить еще и кредитный договор.

Рассмотрение и проверка предоставленных сведений производится в течение 3-х месяцев.